民眾都想要在合法範圍內獲得最大節稅效益，並將資產完整傳承給心愛家人，國稅局「節稅秘笈」可幫助民眾合法節稅、傳承資產，其中「保險指定受益人」也是好用的節稅方式之一，國稅局還教戰民眾如何指定受益人最安心。
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贈與免稅額
贈與稅免稅額以每位贈與人每年220萬元為限，也就是每位贈與人自每年1月1日到12月31日間，不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過220萬元，就可免徵贈與稅。
國稅局建議，如果身為父或母，可每年運用220萬元的免稅額，以自己名義贈與現金給子女，子女受贈後即可運用受贈的資金以自己名義投資、置產，此時，現金孳息及投資收益即歸屬子女所有，這部分也不算是父母的贈與。
除此之外，與配偶之間的贈與全部免稅，想要照顧另一半的人，可以善用此規範。
婚嫁贈與免稅額
父母在子女婚嫁時，各自贈與子女價值100萬元以下的財物，皆可不計入贈與總額課稅。
也就是說，子女結婚時父母各自贈與該子女的財物，如不超過100萬元，都可免予課徵贈與稅。這部分的贈與不計入當年度贈與總額內，所以贈與人當年度有其他贈與時，仍然可以自贈與總額中減除免稅額220萬元。
父母可善用此規範，趁著子女婚嫁時進行贈與，如此一來就能有640萬元免稅額。（父贈100萬元+220萬元、母贈100萬元+220萬元，合計共640萬元。）
至於如何認定贈與行為是屬於父母對子女婚嫁時的贈與，目前稽徵實務上考量民情風俗，對於父母在子女結婚日前後6個月以內的贈與，只要贈與人主張，都准予認定為子女婚嫁時的贈與。
保險給付指定受益人
根據《遺產及贈與稅法》規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金額，不計入遺產總額。
國稅局指出，一般民眾投保時，往往僅指定1名親屬為唯一受益人，例如已婚者通常以配偶互為受益人，未婚者則以指定父或母其中單獨一人，為指定受益人最常見。
然而，萬一被保險人與唯一指定受益人同時發生不幸事故時，因為指定受益人已身故，當被保險人的繼承人領得保險給付時，就必須將該保險給付併入被保險人的遺產申報課稅，喪失原始投保本意。
為避免此情況，國稅局建議民眾投保時，一定要依照順序將親愛的家人指定為保險受益人，而且無論指定幾位受益人，最後一定要記得填上「法定繼承人」。
除此之外，國稅局對於被繼承人的投保動機也會進行了解，若是違反「實質課稅」原則，該筆保險金就要計入遺產，雷區包含重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，保險給付低於（或等於）已繳保費等。
「買賣贈與」或「繼承」何者有利
國稅局說明，將財產移轉給親屬，會涉及的稅目除贈與稅外，還有土地增值稅、房屋契稅、有價證券的證券交易稅及印花稅等；若發生繼承則涉有遺產稅。
遺贈稅法所稱的贈與，是指財產所有人以自己的財產無償給與他人，經他人允受而生效力的行為。無論是訂立買賣契約或贈與契約，均有涉及贈與稅的問題，二親等以內親屬間財產的買賣，必須提出已支付價款的確實證明，若已支付價款由出賣人借貸或提供擔保向他人借得，被查到都要以贈與論。
至於「生前移轉」或「死後繼承」何者稅負較有利，其實須視個別案件情況而異。
國稅局舉例，若父母名下財產未達到遺產稅課徵標準，不但不須繳納遺產稅，亦無其他相關稅負，倘若生前移轉予子女，反而要繳納土地增值稅及贈與稅等稅捐。
但若父母名下有鉅額財產，則可利用生前逐年贈與財產給子女，以減輕遺產稅稅負。
無論以何種方式移轉財產予下一代，應先考量個人財產多寡、繼承人人數等各種情況，並參考相關稅負的說明及隨時注意政府相關政策，及早作適當規劃，若認為太過複雜，則可以請專業業務人員協助安排，既省力又安心。
本文經授權轉載自好險網（原標題：節稅秘笈大公開！國稅局親曝「保險受益人很重要」：給付順序這樣填最安心）（相關報導：全台近5萬人繳不出國民年金！勞保局親吐一撇步，減輕壓力錢還可以照樣領｜更多文章）
責任編輯／焦家卉
房地產「合法」節稅 讓有錢人越來越有錢
當年房地合一稅最高稅率之所以定為45%，據說就是比照當年的個人綜所稅最高稅率，如今個人綜所稅最高稅率已調低至40%，房地合一稅的相關稅率是否也該同步向下做修正？這對於富人是否以法人名義買豪宅的影響恐怕會更大！
2016年開始實施房地合一稅，由於個人及法人買賣房地產在房地合一稅與營所稅之間有稅率差，因此明顯出現有錢人買豪宅紛紛以法人名義購入之案例，現在所得稅法修正案三讀通過，營所稅未來將從17%調高到20%，這是否會影響未來富人購買豪宅的模式呢？倒是頗值得觀察的一項節稅新趨勢。
立法院臨時會三讀通過所得稅法部分條文修正案，上班受薪階級關注的是扣除額調升了多少，但是有錢人跟一般人想的不一樣。
有錢人、大老闆們關心的是個人所得稅最高稅率降為40%、營所稅率調高到20%，政府修法對企業大老板給出了紅蘿蔔，但同時又偷偷地多拔了幾根鵝毛，讓這些有錢的大企業主們是又愛又恨，即使想叫也叫不出來！
稅改給企業主們紅蘿蔔也多拔了鵝毛
回顧過去政府相關的稅法修正，都會在現實世界中產生一些衝擊，或許也可說是一些節稅手法的變動，也就是大家常說的，上有政策，下有對策。
以最近幾年的例子來看，2009年遺贈稅大降為10%單一稅率，很多贈與的動作都由前一年挪到降稅之後，除非是蒙主寵召等不及，才會萬不得已被課到最高40%的遺產稅，如王永慶。
去年遺贈稅又再調高，由單一稅率10%改為10%、15%及20%的三級累進稅率，當然在施行之前又出現了一波節稅的動作。
在房地產市場也是一樣，任何稅率的風吹草動，都會牽動市場上敏感的神經，進而牽引出一波稅改前後的節稅動作，2016年我國正式課房地合一稅，這一新稅目在2015年底也明顯的出現一波房產贈與，以及左手賣右手的假交易潮。
提到房地合一稅，在實施之前贈與或交易有節稅空間，難道上路之後就沒有節稅空間嗎？記得在房地合一稅正式上路之前，筆者在個人部落格上就發表一篇「
如何避開房地合一稅10
大招數？
」，迄今都還是所有文章當中點閱率的前三名，顯然的大家都想要破解房地合一稅的高稅率，讓個人在房地產市場上的獲利不被政府給「劫走」。
成立公司避開房地合一稅
「如何避開房地合一稅10大招數？」當中有一招，就是提到「成立一人公司」，在房地合一稅時代以公司法人的名義來買賣房地產，來達到節稅的目的。
因為若是自然人買賣房地產，除非是符合自住條件，才會有最低10%的優惠稅率，否則若是持有一年以內交易有獲利要課45%的重稅，持有超過一年兩年以內課35%的稅，兩年以上十年以內也還要課20%的稅。
相對的，若是以公司法人買賣房地產，則沒有房地合一稅的問題，都只以17%的營所稅課稅，名目上比房地合一稅輕，即使還有未分配盈餘要課10%的稅，有錢人算盤打一打，還是認為有不小的節稅空間，特別是買高總價的豪宅，一旦有獲利更是驚人。
因此在2016年元旦之後，市場上傳出多起豪宅交易，幾乎大部分都是以公司法人名義買下，成了富人合法節稅的另一條門路。更何況，未來若該家公司以股權 100%出售，更可省掉一筆土地增值稅。
房市中以法人買豪宅不勝枚舉
以公司法人買豪宅的案例光是去年就不勝枚舉了，第一豪宅仁愛「帝寶」去年4月E棟13樓法拍時一度出現破盤價，得標價僅只每坪188.7萬元，跟最高行情每坪298.2萬元比較，形同打了六折，據傳這戶豪宅的買家就是上市宏普建設大股東富益投資公司，以總價2.22億元標下。
市場上鮮少有交易的信義計畫區第一代豪宅「昇陽國寶」，去年8月10樓以總價1.96億元售出，媒體指出買方是政全科技公司，負責人為創見總經理束崇政。敦北飯店式豪宅「文華苑」去年傳出的交易，也大都是以法人名義買下，其中國巨集團陳泰銘家族又再出手買下該豪宅社區兩戶，都是登記在旭泰新公司名下。「文華苑」另一戶在10月悄悄易手，新買方則是歐企投資公司。
這些案例都告訴我們為什麼有錢人會越來越有錢，因為他們懂得多方來節稅。只是所得稅法修正案通過了，公司法人營所稅是調高的，未來三年會從17%全面調到20%，多增加了3%負擔，這種以法人名義買豪宅的現象，此後是否會改觀呢？
表面上就營所稅稅率變動來看，讓富人購屋的節稅空間似乎受到了擠壓，只是這次修法，就營利事業當年度未分配盈餘課稅部分，原本是課徵10%營所稅，也同步調降至5%，這一來一往對於富人們用法人名義買豪宅的誘因，好像影響就不明顯了！
倒是另一值得注意的是，當年房地合一稅最高稅率之所以定為45%，據說就是比照當年的個人綜所稅最高稅率，如今個人綜所稅最高稅率已調低至40%，房地合一稅的相關稅率是否也該同步向下做修正？這對於富人是否以法人名義買豪宅的影響恐怕會更大！
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